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俄罗斯加密税收高达130亿美元,哪些国家正在对加密征税?

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近日,一份来自俄罗斯当地媒体The Bell发布的报告显示,俄罗斯政府加密税收高达1万亿卢布(约130亿美元)。除俄罗斯之外,目前有包括美国、韩国、印度、泰国、英国、南非、瑞士等国家都已经或正在陆续计划对加密资产相关交易征税。伴随着加密市场市值逐渐增加,征税已经成为各国税务机关和立法机构重点关注的话题。目前已经有哪些国家开始或计划出台加密资产相关的征税政策?征税对加密资产意味着什么,会对加密市场有何影响?

1、俄罗斯

2月9日,据俄罗斯政府发布的加密货币监管提案的文件显示,俄罗斯或将允许进行加密资产交易,但用户只能通过当地注册和获得牌照的公司购买,以便政府机构可以获取这些身份交易信息。不过,所有超过60万卢布(约合人民币5.1万元)的加密资产相关交易必须向联邦税务局报告,否则应该被视为重罪。

作为比特币挖矿第三大国家,这种方法将俄罗斯把加密资产与外币放于同等水平,以类似的方式进行监管。俄罗斯媒体《生意人报》表示,新的法律和指令可能会在2022年下半年或2023年初生效。根据政府文件显示,在俄罗斯(人口约1.44亿),共有超过1200万个加密货币账户和价值约2万亿卢布(约合267亿美元)的加密资产。据报告估计,俄罗斯政府每年可能将征收高达1万亿卢布(约合130亿美元)的加密税,即使是最直接的税收征收,也能产生1460亿卢布到1万亿卢布的加密税收收入。

2、印度

印度属于全球加密交易增长最快的市场之一,在加密征税方面也属于落实较早的国家。当地时间2022年2月1日,印度财政部长Nirmala Sitharaman提交的预算表示,任何来自虚拟数字资产转让的收入都将按30%的税率征税,这其中包括加密资产以及NFT以及人们从数字资产中赚取的其他方式,如挖矿、流动性收益等。同时,2月2日,印度政府表示,不将加密资产交易视为非法行为。

财政部长 Sitharaman 表示,加密交易的规模和频率使得政府有必要为收集加密货币提供特定的税收制度。除了高税率,印度在计算加密相关收入时也不允许任何扣除或折扣。在该国家,与传统税率相比,30%是适用于年收入超过150万卢比的个人最高税率。因此加密税收对于该国家将是一笔可观的收入。根据Chainalysis去年10月的报告,印度加密资产市场在2020年7月至2021年6月间增长了641%。预计至2030年,印度加密货币市场规模将达到2.41亿美元。

3、韩国

除了最新出台加密征税计划的俄罗斯和印度,韩国也一直是加密市场中最为活跃的国家之一。韩国对加密领域的征税计划早已酝酿多时。原本韩国政府在去年便已正式确定征税方案拟于2022年1月开始征税,然而,2021年12月,韩国立法者已决定将加密货币交易征税时间推迟至2023年1月1日,按照原征税计划,韩国居民纳税人取得的加密货币年度收益,250万韩元以下部分免税,250万韩元以上部分按20%的税率计征资本利得税,申报期限为次年的5月1日至5月31日,应申报收益包括境内和境外收益,瞒报将被处以瞒报金额20%的罚款;公民有义务按相关税法规定对他们赠送或从家庭成员或熟人那里继承的加密货币纳税。

相对韩国投资者股票收益承担的税负比较而言,韩国的加密征税计划要求有两大不同:股票投资者仅对超过5000万韩元的收益缴税,而加密资产投资者收益达到250万韩元即需缴税。此外,股票投资者的损失可以向后结转5年,而加密投资者的损失不得结转。

4、美国

作为监管影响力最大的国家之一,加密资产也一直是美国国税局(IRS)持续关注的领域。早在2014年,美国国税局就认定比特币属于财产,与其它有价商品类同,但不是货币,提出了“进行加密货币交易需要上报信息,作为报税参考”的要求,但并未明确具体规则。直到2016年,美国国税局宣布确定5项合规活动,其中包括虚拟资产税收问题。并且获得法院批准获得美国大型加密货币交易所Coinbase美国客户的身份与交易历史信息,以便对加密进行征税。2019年,IRS开始制定加密税收指南。根据此前IRS的规定,加密资产持有者必须记录自己的交易活动和收益/损失,填写和提交Form8949向税务部门登记。

2022年2月初,几位美国立法者提出了《虚拟货币税收公平法案》,将为加密资产交易的征税创建一个可行的结构。如果该法案通过,将可以阻止美国国税局对200美元或以下的加密交易收益征税。此外,该法案还将扩大使用加密货币进行支付,并进一步加强“虚拟货币在数字经济中的合法性”。

目前美国目前立法规定,无论交易的规模或目的如何,任何加密货币收益必须作为应税收入报告。立法者认为现行法律“不仅使虚拟货币的日常使用几乎不可能,还抑制了数字经济的增长”。根据美国现行税法,资本收益事件的税率大约为20%。居民对加密货币和法币收入报税的最后期限是4月18日。

5、英国

2021年11月,英国税务海关总署(HMRC)发布了纳税指南,帮助加密货币交易者和投资者了解他们在英国的纳税义务。HMRC表示,不将加密货币视为货币,更像是股票这类的传统投资,因此加密货币利润需要缴纳资本利得税。该指南提出,交易加密货币的利润每年要在个人的自我评估纳税申报表或公司的公司纳税申报表中申报。加密利润被视为资本收益或损失,但必须明确的是,不能将交易所的交易费用抵消利润,并敦促交易者保留记录。交易员每年可获得1.23万英镑的个人资本利得税免税额——该免税额冻结至2025年。基本税率纳税人的年度免税额收益按10%征税,高税率纳税人按20%征税。不过,英国税务海关总署的指南并不是法律,没有法律效力。

6、委内瑞拉&阿根廷

除了以上国家,包括委内瑞拉和阿根廷在内的一些南美洲国家也已开始对加密交易征税。2月7日,委内瑞拉当地媒体报道,该国政府已经批准了一项新的税收法案,旨在从加密货币交易中收取高达20%的税款。而阿根廷则在2021年11月宣布对提供加密货币交易服务的公司征收0.6%的税。

此外,今年1月,泰国财政部原本宣布了一项加密税收政策,称加密货币交易的利润需要缴纳15%的资本利得税。随后在2月又宣布取消了对私人加密货币投资者征税。当然,除了这些出台了加密税收政策的国家,同样也有不少在加密征税方面比较“宽容”的国家。比如马来西亚、新加坡、葡萄牙、白俄罗斯等对加密交易采取了一定程度的免税政策。

关于国家对加密资产交易进行征税的影响,不少金融专家认为,对加密交易征税可能会减少市场流动性,抑制加密资产相关交易,尤其是征税税率较高的国家,可能会阻止外国投资资金流入该国。但也有投资者认为,加密税收意味着国家将其纳入立法监管,将促使加密资产类别走上合法化的轨道。对此,印度财政部长表示,目前出台的征税政策只是不将加密资产交易作为非法活动,现阶段不会合法化或禁止加密资产,加密货币合法性仍是开放性问题。

站在客观角度来讲,加密征税政策可能将使得加密投资者实际获得的收益变少,但同样也反映了各国对加密资产监管态度的广泛性转变。如果有些国家的立法机构表示承认加密交易的合法性,那么可能对加密资产的价格产生一定程度的影响。

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